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2008.03.01

監査法人の内部統制の重要な欠陥の事例集???

 こんにちは、丸山満彦です。金融庁の公認会計士・監査審議会、通称CPAAOB(Certified Public Accountants and Auditing Oversight Board )が、「監査の品質管理に関する検査指摘事例集」を公表しています。全社的な内部統制の構築の際の目安になるかもしれませんね。。。

 
【金融庁】
公認会計士・監査審議会
・2008.02.27 「監査の品質管理に関する検査指摘事例集」の公表について
・・監査の品質管理に関する検査指摘事例集

目次
=====
はじめに・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 1
1.業務管理体制・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 4
2.職業倫理及び独立性・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 7
3.監査実施者の採用、教育・訓練、評価及び選任・・・・・・・ 9
4.監査契約の新規の締結及び更新・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・11
5.監査業務の実施・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・12
6.監査調書・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・20
7.監査業務に係る審査・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・22
8.品質管理のシステムの監視・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・28
9.監査事務所間の引継・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・30
10.共同監査・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・30
=====

30件の検査の内訳・・・
=====
平成20 年2月までに審査会が実施した検査合計30 件の内訳
・ 4大監査法人(あずさ監査法人、監査法人トーマツ、新日本監査法人及び旧中央青山監査法人)
に対する検査:4件
・ 4大監査法人のうち旧中央青山監査法人を除く3法人に対するフォローアップ検査:3件
・ 4大監査法人以外の中小規模監査法人に対する検査:13 件
・ 個人事務所に対する検査:10 件
=====

ご参考まで・・・

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