五味金融庁長官 記者会見で内部統制報告制度についての質問に答える・・・

　こんにちは、丸山満彦です。五味金融庁長官が11月27日の記者会見で内部統制報告制度についての質問に答えていますね。。。

　
■金融庁
●記者会見等
・2006.11.27 五味金融庁長官記者会見の概要

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問）
　先週開かれた企業会計審議会で、2008年度から全上場企業に義務付ける内部統制報告制度の実施基準案がまとまりました。今回の実施基準案では、企業側に配慮して数値基準を盛り込むなどの工夫を凝らしているようですが、その一方で西武鉄道やカネボウ事件の再発防止という制度導入の目的が形骸化しないかとの懸念も出ております。今後、お目付け役となる監査法人の役割が大きくなるとは思いますが、どのように期待されているのか、長官のご所見をお願いします。

答）
　制度導入の目的というお話がございましたので、その点ちょっとコメントを申し上げておきますと、ディスクロージャーを巡る昨今の不適切な事例について、これは開示企業における内部統制が有効に機能していなかったのではないかという指摘がなされているところでございまして、その意味で財務報告に係る内部統制の強化を図ることは重要だという認識でおるわけです。こうした観点から、金融商品取引法において上場会社に対して内部統制報告制度を導入することにした訳でございます。そうした目的で導入をいたしました上で、ご指摘のように、先週、企業会計審議会内部統制部会におきまして実施基準の公開草案を取りまとめまして、12月20日までの期限で広く一般のご意見を求めているのが現状です。

ご質問の中に、数値基準を盛り込むなどの工夫がかえって制度導入の目的を形骸化させないかという懸念があるとのお話がございましたが、この公開草案におきましては、先行して類似の制度が導入されました米国の状況も検証いたしました上で、コスト負担が過大とならずに、且つ制度の実効性は確保されるようにということに留意をしたものでございます。例えば評価範囲の絞込みについては、お話のありました数値基準を例示いたしまして、ただ最終的には各企業におけるリスクの状況等を踏まえて判断するといった工夫を盛り込んだところです。もう少し具体的に言いますと、例えば全ての事業拠点ということではなくて、売上高の概ね３分の２程度をカバーする事業拠点について、且つその売上・売掛金、棚卸資産、この３つの勘定科目を基本とする。ただし、個々の企業の実情に応じて重要な業務プロセスを個別に追加をしていくという仕組みを採ったわけです。当然のことですが、製造業と金融業ではリスクの有り所が違いますから、全く同じことをすればいいという訳にはいかないわけでございます。そんなことで、実効性が確保されるような留意をした仕組みを作ったつもりでございます。監査法人の役割、これは当然大事でございます。この個々の企業の実情に則した内部統制というところがポイントになりますので、監査法人等においては経営者との適切な意思疎通を図りながら、財務諸表監査と併せまして全体として適切な監査を実施していただきたい、それを期待したいと考えております。

いずれにいたしましても、この内部統制報告の実施基準を踏まえながら行っていただく訳ではございますが、決まりが出来たから対応せざるを得ないという態度でこれに臨むのであれば、せっかく制度を作りましても、もちろんやらないよりはずっと効果はありますが、本来の制度導入の趣旨から言っての万全の効果がなかなか期待しにくいと思います。この内部統制報告作成にあたっては、手間が掛かるとか掛からないとか、そういう視点ではなくて、投資家の皆さんが本当にディスクロージャーが信用できるかどうかを判断する際のポイントになるのは、うちの企業ではここだという所をきちんと把握をしていただいて、それを実施基準と照らし合わせながら内部統制報告に取り組んでいただくことが重要であろうと思います。いわば、これは投資家の皆さんからの信任を得るための一種の競争になるということでございまして、そうした発想に立って、経営者の皆さんは投資家から経営を委ねられているという責任感を持って、また、監査法人の皆さんは、ディスクロージャーの番人であるという自覚を持って、この内部統制報告の評価・監査に取り組んでいただきたいとお願いしたいと思います。そうしたことが、万全の内部統制の効果をもたらすと考えております。
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