Sarbanes-Oxley Act 関係

　こんにちは、丸山満彦です。内部統制関係の資料（ウェブで見れるもの）・・・。とりあえず、最低限って感じで・・・備忘録・・・

　
■根拠
・サーベンスオクスリー法 (Sarbanes-Oxley Act 2002) by PCAOB
・サーベンスオクスリー法 (Sarbanes-Oxley Act 2002) by University of Cincinnati

■米国証券取引委員会 (US Securities and Exchange Commission)
・Regulatory Actions
・Sarbanes-Oxley Rulemaking and Reports
・Final Rule:Management's Reports on Internal Control Over Financial Reporting and Certification of Disclosure in Exchange Act Periodic Reports RELEASE NOS. 33-8238
・SECFinal Rules (by Karl Nagel & Co.)
・・RELEASE NOS. 33-8220; 34-47654; IC-26001; File No. S7-02-03

・2005.05.16 Staff Statement on Management's Report on Internal Control Over Financial Reporting

・Advisory Committee on Smaller Public Companies

■ (PCAOB:Public Company Accounting Oversight Board)
・News & Events
・Standards home
・監査基準
・・No.1 監査報告書関係 <PDF>
・・No.2 財務報告に係る内部統制の監査基準 <PDF>
・・No.3 監査調書 <PDF>
・・No.4 過去に報告された重大な欠陥が引き続き存在する場合の報告
・・・確定　(2006.02.06)　発表時

・当座の基準
・・当座の監査基準

・Staff Questions and Answers
・・2004.06.23 [01-26]
・・2004.10.06 [27-29]
・・2004.11.22 [30-36]
・・2005.01.21 [37]
・・2005.05.26 [38-55]

・・2005.11.30 Release No. 2005-023 Report on the Initial Implementation of Auditing Standard No.2, Audit of Internal Control over Financial Reporting Performed in Conjunction with an Audit of Financial Statements

・・Rulemaking Docket

■内部統制基準 (Criteria)
・COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)
・・Internal Control — Integrated Framework Executive Summary
・・COSO Definition of Internal Control

・Internal Control over Financial Reporting — Guidance for Small Public Companies
・・ Executive Summary
・・Related FAQs
・・Guidance for Smaller Public Companies Reporting on Internal Control over Financial Reporting exposure draft (PDF:4.67MB )

■AICPA
・Sarbanes-Oxley Act/PCAOB Implementation Central
・Audit and Attest Standards (ASB)

・2006.01.19 Proposed Statement on Standards for Attestation Engagements - Reporting on Entity's Internal Control Over Financial Reporting -
・・Exposure Draft Release
・・・PDF(ED AT501)

■その他参考サイト

・2004.12.20 A Framework for Evaluating. Control Exceptions and Deficiencies. Version 3.

◆IIA
・・Guidance and Resource Information
・・Professional Practices Framework
・・・[C1] Code of Ethics
・・・[C1] Standards
・・・[C2] Practice Advisories member only
・・・[C3] Development and Practice Aids

◆Karl Nagel & Co.

◆Compliance Week
・・Weakness, Deficiency Disclosures As Per SOX Section 404 重大な欠陥や重要な不備の検索ができます。

◆GAO
・・Standards・・・Standards for Internal Control in the Federal Government　政府版COSO

◆ワシントン州
・・Administrative & Accounting Resources III. Internal Control/Risk Assessments　各ビジネスサイクル毎の統制活動の例示があります。

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■金融庁 2005.12.08
・企業会計審議会内部統制部会の報告書の取りまとめについて

第12回 2005.11.10
資料１ 　｢Ⅰ.　内部統制の基本的枠組み｣への意見の概要(PDF:3,597KB)
資料１-２ 　「Ⅱ.　財務報告に係る内部統制の評価及び報告」への意見の概要(PDF:2,452KB)
資料１-３ 　「Ⅲ. 財務報告に係る内部統制の監査」への意見の概要(PDF:2,547KB)
資料１-４ 　「公開草案の公表について」への意見の概要(PDF:1,966KB)
資料２ 　財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（案）(PDF:2,898KB)
資料３ 　内部統制部会における「実施基準」の検討について（案）(PDF:55KB)

■金融庁 2005.07.13
・企業会計審議会内部統制部会の公開草案の公表について
・・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（公開草案）
・・参考図表

・・企業会計審議会　内部統制部会　議事録

■金融庁
・監査基準の改訂に関する意見書
・中間監査基準の改訂に関する意見書
・監査に関する品質管理基準の設定に係る意見書

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とりあえず・・・。